Система налогообложения

Источники: Закон № 588.1992 Сб. «О налоге на добавленную собственность»; Закон №586.1992 Сб. «О подоходных налогах»; Закон № 587/1992 Сб. «Об акцизных налогах»; Закон № 338/1992 Сб. О налоге на недвижимость (дополненный и измененный законами №№ 315/1993 Сб., 242/1994 Сб. и 248/1993 Сб.); иные законодательные акты Чехии; международные договоры об избежании двойного налогообложения.

Чешская Республика заключила договор об избежании двойного налогообложения с Россией.

Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.

Чешская компания может эффективно использоваться в традиционных схемах минимизации налогов с использованием оффшорных компаний В этом случае чешская фирма выступает как комиссионер оффшорной компании, заключая от своего имени договор с российской компанией. Полученные финансовые средства направляются далее на счет оффшорной компании за вычетом комиссионного вознаграждения.

Налог	База для исчисления	Ставка налога	Примечание
Налог на добавленную стоимость	Реализация товаров и услуг в Чехии, импорт товаров.	Основная ставка – 22%, льготная ставка – 5%.	Обязателен к уплате для юридических лиц с оборотом более 2.000.000 чешских крон в год. При годовом обороте до 10.000.000 чешских крон уплачивается ежеквартально, в случае превышения указанного выше лимита – ежемесячно.
Налог на прибыль	Доходы от всех видов деятельности юридического лица, уменьшенные на величину расходов фирмы.	28% с 2005 года 26% с 2006 года 24%	Уплачивается один раз в год. При сумме налога, исчисленного в предшествующем периоде, более 30.000 чешских крон, в течение года вносятся авансовые платежи.
Налоги с фонда оплаты труда	Начисленная заработная плата.	26% в фонд социального страхования 9% в фонд медицинского страхования	Кроме того, работодатель исчисляет и удерживает из заработной платы работника: 8% в фонд социального страхования, 4,5% в фонд медицинского страхования, а также подоходный налог, минимальная ставка которого составляет 15%.
Налог на недвижимость	Площадь участка или объекта.	Зависит от типа недвижимости и в приближенном виде составляет от 0,10 чешской кроны за 1 кв.м застроенного участка до 5 чешских крон за 1 кв. м площади промышленного объекта. Существует система коэффициентов, связанных с размером населенного пункта, в котором расположена недвижимость.	Налоговая декларация подается до 31 января года, за который производится оплата. В среднем, налог на квартиру составляет эквивалент 10-20 долларов США в год.

Дивиденды

Выплаты по дивидендам облагаются налогом у источника выплат в размере 25%. С 1 января 1998 года дивиденды, полученные предприятиями от иностранных компаний, также облагаются этим налогом. Если компания (но не инвестиционный фонд) получает дивиденды от компании, в которой она имеет 20% (или более) ценных бумаг, и в свою очередь выплачивает дивиденды жителям Чехии, то она облагается налогом только в том случае, когда сумма выплачиваемых дивидендов превышает сумму полученных. Компания, не являющаяся инвестиционным или общественным фондом, имеет право на налоговый кредит в размере 50% от налога, удержанного компанией с дивидендов, выплаченных акционерам. Это правило также применяется к налогу, взимаемому с распределения доходов в кооперативах и обществах с ограниченной ответственностью.