Система налогообложения

Источники: Закон о подоходном налоге НН 177/04; Общий налоговый закон НН 127/00, 86/01,150/02; Положение о подоходном налоге НН 95/05; Положение о подоходном налоге НН 140/03, 188/03, 198/03, 169/04; Положение о деятельности аренды квартир, комнат туристам 48/05; Закон о финансировании местных и региональных образований НН 117/93, 33/00, 73/00, 59/01, 107/01, 117/01, 150/02, 147/03; Закон о налоге на куплю -продажу недвижимого имущества НН 69/97, 153/02 и Разрешение УСРХ НН 26/00.

Налог социального обеспечения

Как нанимаемые работники, так и наниматели, обязаны уплачивать за все получаемые денежные суммы сборы в различные фонды социального обеспечения. Нанимаемые работники должны быть зарегистрированы в каждом из данных фондов, которые являются получателями сборов. Это касается как работников с частичной, так и с полной занятостью. Платежи сборов в каждый из этих фондов должны производиться до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Система пенсионного обеспечения состоит из трех компонентов:

1. Обязательное пенсионное страхование

2. Обязательно пенсионное страхование.

3. Добровольное пенсионное страхование, основанное на личных капитализированных сбережениях.

Агентство по надзору над пенсионными фондами, осуществляет сбор информации о пенсионных платежах, ведет около одного миллиона пенсионных счетов. Сведения в Агентство подаются на бланках по форме R-S.

Подоходный налог

Налогоплательщики: Подоходным налогом облагаются все физические лица, имеющие доход, независимо являются ли они резидентами или они нерезиденты (резидент – физическое лицо, имеющее место проживания в Хорватии; нерезидент – физическое лицо без места проживания в Хорватии, но имеющий доход, который облагается налогом по Закону о подоходном налоге)

1. Источники дохода:

а) доход от несамостоятельной работы

б) доход от самостоятельной деятельности

в) доход от имущества и имущественных прав

г) доход от капитала

д) доход от страховки

е) остальные доходы

2. Налоговая база / объект налогообложения:

У резидента - доход, полученный налоговыми резидентами на территории Хорватии и за рубежом. У нерезидента - доход, полученный налоговыми нерезидентами на территории Хорватии.

2. Налоговая ставка

15% до 38.400,00 кун/ год (до 3.200,00 кун / мес.),

25% свыше 38.400,00 кун до 96.000,00 кун/год (свыше 3.200,00 кун до 8.000,00 кун/мес.),

35% свыше 96.000,00 кун до 268.000,00 кун/год (свыше 8.000,00 кун до 22.400,00 кун/мес.),

45% свыше 268.000,00 кун /год (свыше 22.400,00 кун/мес.).

Дополнительный налог подоходному налогу

1. Налогоплательщики: Коммуна / город, где находится адрес налогоплательщика, может устанавливать местный налог, начисляемый на размер подоходного налога.

2. Налоговая база / объект налогообложения: Подоходный налог

3. Налоговая ставка:

а) налог коммуны - до 10%

б) налог города до 30.000 жителей - до 12%

в) налог города свыше 30.000 жителей – до 15%

г) налог города Загреб - 30%

Налог на наследство и дарение

1. Налогоплательщики: Физическое или юридическое лицо, которое в Хорватии унаследует или получит, как подарок объект налогообложения.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Денежная сумма, рыночная стоимость денежного и другого недвижимого имущества за вычетом долгов, затрат и расходов по получению имущества – объекта налогообложения. Денежные суммы, денежные требования, движимое имущество на сумму свыше 50.000 кун.

3. Налоговая ставка: 5%

Налог на автотранспортные средства

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица – собственники зарегистрированного автомобиля или мотоцикла.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Автомобили (до 10 лет старости) и мотоциклы в зависимости от мощности мотора ( в KW) и года изготовления. Оплачивается ежегодно.

3. Налоговая ставка: Автомобили - от 200,00 кун до 1.500,00 кун; мотоциклы - от 50,00 кун до 1.200,00 кун.

Налог на куплю - продажу недвижимого имущества

1. Налогоплательщики: Покупатель недвижимости

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Рыночная стоимость недвижимости в моменте покупки. Объект налогообложения есть торговля недвижимостью. Не считается получение новой недвижимости, которая облагается налогом согласно Закону об НДС.

3. Налоговая ставка: 5%

Налог на коттеджи

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица – владельцы коттеджей.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Квадратный метр используемой площади. Оплачивается ежегодно в сумме регулированной коммуной или городом.

3. Налоговая ставка: от 5,00 кун до 15,00 кун

Налог на невозделанные аграрные земли

1. Налогоплательщики: Владелец или арендатор аграрной земли, которая не возделывается 1 год.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Площадь невозделанной аграрной земли (в гектарах). Коммуна или город регулируют налоговую базу в зависимости от размера, класса, качества и расположения земель.

3. Налоговая ставка: от 250,00 кун до 1.000,00 кун

Налог на использование общественных площадей

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица - пользователи общественных площадей.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Используемая общественная площадь. Разрешение что считать общественной площадью дает коммуна или город.

3. Налоговая ставка: величину регулирует коммуна или город.

Налог на не использование коммерческой недвижимости

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица – собственники не использованной коммерческой недвижимости.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Площадь недвижимости (в квадратных метрах). Величину налога регулирует коммуна или город.

3. Налоговая ставка: от 5,00 до 15,00 кун

Налог на незастроенные строительные площадки

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица – собственники незастроенных строительных площадок.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Величину налогов регулирует коммуна или город в зависимости от расположения, размера и дт.

3. Налоговая ставка: от 1,00 do 5,00 кун за м2

Налог на компанию или название компании

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица, облагаемые налогом на прибыль или подоходным налогом и с зарегистрированной деятельностью.

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Компания или название. Величину налогов регулирует коммуна или город. Оплачивается ежегодно.

3. Налоговая ставка: до 2.000,00 кун

Налог на водные транспортные средства

1. Налогоплательщики: Юридические и физические лица – собственники судов

2. Налоговая база / объект налогообложения:

Оплачивается ежегодно в зависимости от длины судна (в метрах), от наличия или отсутствия кабины и мощности мотора ( в кВ)

3. Налоговая ставка: суда без кабины - от 100,00 кун до 600,00 кун; суда с кабиной (с моторной формой двигателя) - от 200,00 кун до 5.000,00 кун; суда с кабиной (с парусной формой двигателя) - от 200,00 кун до 4.000,00 кун