Написать письмоГлавнаяКарта сайта

+7 (495) 199-57-49

Тел. +7 (343) 371-57-49

Со знанием дела

Экономическая коллегия адвокатов – профессиональное независимое адвокатское объединение, специализирующееся на оказании юридической помощи в сфере экономической деятельности.

Наши телефоны:
+7 (343) 371-57-49
+7 (343) 371-64-52
+7 (343) 371-57-64
+7 (343) 371-59-50

Налоговое право, международное налоговое право и применение DTCs

Практика в данной сфере является базовой для Коллегии и реализуется преимущественно в форме экспертной проработки трудных и многоаспектных вопросов в сфере налогового права,  международного налогового права и применения Соглашений об избежании двойного налогообложения (DTCs).

При необходимости обеспечивается представительство налогоплательщиков и налоговых агентов в судах, а также в налоговых органах при рассмотрении жалоб.

Коллегия оказывает юридическую помощь по следующим вопросам:

I. Правовой анализ налоговых ситуаций и участие в спорах, связанных с исчислением:

-налога на добавленную стоимость, в т. ч. при осуществлении трансграничных услуг налогоплательщиком;

-налога на прибыль организаций, в т. ч. при ведении учета расходов налогоплательщика; при решении сложных споров, связанных с моментом признания доходов полученных, а расходов понесенными, при применении правил «недостаточной» капитализации (ст. 269 НК РФ), процедур устранения двойного налогообложения в отношении различных категорий трансграничных доходов и т. п.;

-налога на имущество организаций и земельного налога, в т. ч. при определении кадастровой стоимости объекта налогообложения; при применении налоговых освобождения и исключений из перечня объектов налогообложения и налоговой базы; при толковании правил налогообложения в отношении сложносоставных объектов и т. п.;

-различных налогов в контексте соблюдения общих процедурно- процессуальных требований к осуществлению налогового контроля, в т.ч. выездных и камеральных проверок; применению мер обеспечения и ответственности и т. п.

II. Вопросы толкования и применения DTCs и иностранного налогового права, включая вопросы:

-квалификации полученного дохода в соответствии с DTCs,разрешения конфликтов квалификации категорий доходов в соответствии с требованием DTCs и национальным налоговым правом договаривающихся государств;

-применения правил DTCs о недискриминации, обмене налоговой информации, помощи во взыскании налогов за рубежом, об инициировании взаимосогласительной процедуры в соответствии с DTCs и налоговых медиационных процедур, если таковые предусмотрены национальным налоговым правом одного из договаривающихся государств;

-толкования правил DTCs об устранении двойного налогообложения в отношении полученного дохода и имеющегося зарубежного имущества, в т. ч. в условиях конфликта правил DTCs с национальными правилами, ограничивающими применение налогового договора и т. п.;

-толкования терминов DTCs и терминов иностранного налогового права страны источника дохода и/или страны резиденства налогоплательщика в контексте правил толкования международных налоговых договоров и комментариев к Модельным налоговым конвенциям ОЭСР / ООН.

Среди успешно завершенных проектов, споров и подготовленных заключений назовем следующие показательные примеры:

-заключение для крупной добывающей компании по вопросам квалификации выплат определенным категориям работников в условиях сложившейся эпидемиологической обстановки (март – апрель 2020 г.) к расходам, участвующим в определении налоговой базы при исчислении налога на прибыль;

-представление интересов крупнейшего оборонного предприятия в налоговых органах (включая центральный аппарат ФНС России) и судах по спору доначислении налогов, пени и штрафов на сумму свыше 700 млн. руб. Требования налогоплательщика были удовлетворены по основным эпизодам, который составляют примерно 97 % начислений (2015-2016 гг., дело № А56-34450/2015);

-заключение по вопросам применения гражданско-правового института взыскания убытков, взыскиваемых с лиц, контролирующих компанию, и ее менеджмента, в связи с наличием непогашенной налоговой задолженности у компании-налогоплательщика;

-защита прав крупнейшего производителя цемента (компании с иностранными инвестициями) в споре о зачете / возврате излишне уплаченного земельного налога. После направления дела на новое рассмотрение требования налогоплательщика удовлетворены в полном объеме  (2013 – 2015 гг., дело А76-21485/2013);

-анализ вопросов отнесения физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и не являющихся индивидуальными предпринимателями, к субъектам предпринимательской деятельности и правозащиты Уполномоченного по защите прав предпринимателей;

-заключение для крупнейшей нефтегазовой компании о критериях оценки конституционности / неконституционности налогово-правового регулирования, закрепленного в подпункте 12 пункта 1 статьи 164 и пункте 14 статьи 165 НК РФ, исходя из смысла, придаваемого им правоприменительной практикой;

-заключение для финансовой организации по вопросам применения упрощенной системы налогообложения организациями, осуществляющими выдачу займов физическим лицам, обеспеченных залогом (ипотекой) приобретаемого ими недвижимого имущества;

-представление интересов налогоплательщика, которому вменялось получение необоснованной налоговой выгоды. Требования доверителя удовлетворены в полном объеме, решение налогового органа признано недействительным (2016-2017 гг., А60-23138/2016);

-заключение для муниципального учреждения по вопросам применения различными типами муниципальных учреждений права на вычет НДС в случаях, если оплата товаров (работ, услуг) производилась за счет субсидии на капитальные вложения (статья 78.2 БК РФ) и (или) бюджетных инвестиций (статья 79 БК РФ);

-анализ для крупной добывающей компании о правомерности включения расходов по долговым обязательствам в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого;

-заключение об исчислении размера подлежащих уплате НДС и таможенных платежей в свете правил определения крупного размера (особо крупного размера) для уголовно-правовых целей;

-представление интересов крупного предприятия по сбору и переработке металлического вторсырья по спору с налоговым органом о доначислении более 85 млн. рублей (с вероятными уголовно-правыми последствиями). Требования налогоплательщика по основным эпизодам удовлетворены в полном объеме с формированием прецедентной позиции о возможности применения расчетного метода исчисления НДС при дефектах первичной документации на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ (дело № А56-34450/2015);

-заключение о финансово-правовых аспектах реализации обеспеченных залогом требований при банкротстве;

-заключение о конституционности подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 No 401-ФЗ);

-заключение по вопросу о том, может ли доход, полученный от отчуждения налогоплательщиком имущества (в том числе производственного назначения), приобретенного в связи с разделом совместного имущества супругов, быть квалифицирован как доход, полученный не в связи с предпринимательской деятельностью (которая налогоплательщиком действительно осуществлялась, в т. ч. с вовлечением приобретенного имущества);

-заключение по некоторым аспектам налоговых последствий заключения и исполнения договора со спорной правовой квалификацией (опционный договор или договор купли-продажи ценных бумаг);

-заключение для крупной транспортной компании по вопросам обоснованности возмещения НДС при оказании услуг в рамках договора аренды подвижного состава, используемого для целей международной перевозки;

-заключение по вопросам ответственности директора организации за неуплату организацией налогов в контексте конкретных фактических обстоятельств дела;

-заключение для крупного инвестора по вопросам налогообложения денежных средств, продекларированных в рамках «амнистии капитала»;

-заключение по применению налогового законодательства по спорам о возможности зачета сумм авансовых платежей в счет предстоящих платежей в порядке статьи 78 НК РФ;

-заключение о применении международных налоговых и инвестиционных соглашений между Российской Федерацией и государствами Южной Африки и Латинской Америки.